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1.税制上における年収の壁とは？

税制上における年収の壁とは、年収100万円の壁、年収103万円の壁、年収150万円の壁、年収201万円の4種類です。
それぞれの年収のラインについて、税金の金額が変わることになります。
この4種類の税制上における年収の壁について、ひとつひとつ説明していきます。

2.税制上における100万円の壁

税制上における100万円の壁とは、パートやアルバイトなどの給与収入がある方が一般的に年収100万円を超えると住民税がかかるようになる壁のことです。
ただし、住民税がかかる年収の課税基準額が100万円の自治体が多いため年収100万円の壁と言われるのであって、実際は自治体ごとに基準額が異なります。
住民税がかかる基準額については、自治体のホームぺージなどで調べることが可能です。

3.税制上における103万円の壁

税制上における103万円の壁とは、パートやアルバイトなどの給与収入がある方が年収103万円を超えると所得税がかかるようになる壁のことです。
この年収103万円は、基礎控除48万円と給与所得控除55万円を足した金額であり、この金額を越えると所得税がかかるようになるのです。
また、年収103万円は、配偶者が受けられる「配偶者控除」の壁にもなります。
年収が103万円以下の場合は、配偶者が受けられる配偶者控除38万円が適用になり、年収が103万円を超えると配偶者控除は適用対象外です。
ただし、年収が103万円を超えても150万円以下であれば、配偶者は別途38万円の「配偶者特別控除」を受けられます。

4.税制上における150万円の壁

配偶者の給与収入が年収103万円を超えた場合であっても、年収150万円までならば別途38万円の配偶者特別控除を受けることが可能です。
しかし、配偶者特別控除の仕組みとして、配偶者の給与収入が年収150万円を超えると徐々に控除額が少なくなります。
この配偶者特別控除の控除額が、徐々に減っていくラインのことを年収150万円の壁と呼んでいます。

5.税制上における201万円の壁

配偶者特別控除は、配偶者の給与収入が年収150万円を超えると徐々に控除額が少なくなり、配偶者の給与収入が年収201万円を越えた場合には控除額が0円になるのです。
例えば、妻の給与収入が年収201万円を越えた場合には、夫は配偶者特別控除をまったく受けられなくなります。
この配偶者特別控除を受けられなくなるラインのことを、年収201万円の壁と呼んでいます。